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证券公司融资融券业务内部控制指引

2015年08月05日 14:46
来源: 爱宝盆 作者: 爱宝盆

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证券公司融资融券业务内部控制指引

发布日期:2012-05-18 13:12:11来源:--

 
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证券公司融资融券业务内部控制指引 
(2006年6月30日中国证券监督管理委员会公布,根据2011
年 10 月 26 日中国证券监督管理委员会《关于修改〈证券 
公司融资融券业务试点内部控制指引〉的决定》修订) 
 
第一条   为指导证券公司建立健全融资融券业务的内部控
制机制,防范与融资融券业务有关的各类风险,制定本指引。 
第二条   证券公司开展融资融券业务,应当按照《证券公司
内部控制指引》和本指引的规定,建立健全内部控制机制。 
第三条   证券公司开展融资融券业务,应当建立完备的管理
制度、操作流程和风险识别、评估与控制体系,确保风险可测、
可控、可承受。 
第四条   证券公司应当健全业务隔离制度,确保融资融券业
务与证券资产管理、证券自营、投资银行等业务在机构、人员、
信息、账户等方面相互分离。 
第五条   证券公司应当对融资融券业务实行集中统一管理。
融资融券业务的决策和主要管理职责应当由证券公司总部承担。  
第六条   证券公司应当建立融资融券业务的决策与授权体
系。融资融券业务的决策与授权体系原则上按照董事会—业务决
策机构—业务执行部门—分支机构的架构设立和运行。 
董事会负责制定融资融券业务的基本管理制度,决定与融资
融券业务有关的部门设置及各部门职责,确定融资融券业务的总 
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规模。 
业务决策机构由有关高级管理人员及部门负责人组成,负责
制定融资融券业务操作流程,选择可从事融资融券业务的分支机
构,确定对单一客户和单一证券的授信额度、融资融券的期限和
利率(费率)、保证金比例和最低维持担保比例、可充抵保证金
的证券种类及折算率、客户可融资买入和融券卖出的证券种类。  
业务执行部门负责融资融券业务的具体管理和运作,制订融
资融券合同的标准文本,确定对具体客户的授信额度,对分支机
构的业务操作进行审批、复核和监督。 
分支机构在公司总部的集中监控下,按照公司的统一规定和
决定,具体负责客户征信、签约、开户、保证金收取和交易执行
等业务操作。 
第七条   证券公司融资融券业务的前、中、后台应当相互分
离、相互制约,各主要环节应当分别由不同的部门和岗位负责,
负责风险监控和业务稽核的部门和岗位应当独立于其他部门和
岗位,分管融资融券业务的高级管理人员不得兼管风险监控部门
和业务稽核部门。 
第八条   证券公司应当加强对分支机构融资融券业务活动
的控制,禁止分支机构未经总部批准向客户融资、融券,禁止分
支机构自行决定签约、开户、授信、保证金收取等应当由总部决
定的事项。 
第九条   证券公司应当建立客户选择与授信制度,明确规定 
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客户选择与授信的程序和权限: 
(一)制定本公司融资融券业务客户选择标准和开户审查制
度,明确客户从事融资融券交易应当具备的条件和开户申请材料
的审查要点与程序。 
(二)建立客户信用评估制度,根据客户身份、财产与收入
状况、证券投资经验、风险偏好等因素,将客户划分为不同类别
和层次,确定每一类别和层次客户获得授信的额度、利率或费率。  
(三)明确客户征信的内容、程序和方式,验证客户资料的
真实性、准确性,了解客户的资信状况,评估客户的风险承担能
力和违约的可能性。 
(四)记录和分析客户持仓品种及其交易情况,根据客户的
操作情况与资信变化等因素,适时调整其授信等级。 
第十条    证券公司应当印制并使用融资融券合同标准文本。
融资融券合同标准文本的内容应当符合《证券公司融资融券业务
管理办法》和《融资融券合同必备条款》的规定。 
第十一条    证券公司应当在与客户签订融资融券业务合同
前,向客户履行以下告知义务: 
(一)以书面方式向其提示投资规模放大、对市场走势判断
错误、因不能及时补交担保物而被强制平仓等可能导致的投资损
失风险。 
(二)指定专人向客户讲解融资融券的业务规则、业务流程
和合同条款。  
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(三)告知客户将信用账户出借给他人使用,可能带来法律
诉讼风险,提示客户妥善保管信用账户卡、身份证件和交易密码。  
第十二条   证券公司应当在与客户签订融资融券业务合同
后,按照《证券公司融资融券业务管理办法》及证券登记结算机
构有关规定,为客户开立实名信用证券账户。 
证券公司应当委托第三方存管银行为客户开立实名信用资
金账户。 
第十三条   证券公司应当在符合有关规定的基础上,根据自
身营运成本、市场状况以及客户资信等因素确定融资融券的利率
与费率,并通过营业场所、公司网站或者其他便捷有效方式公示。  
第十四条   证券公司应当在符合有关规定的基础上,确定可
充抵保证金的证券的种类及折算率、客户可融资买入和融券卖出
的证券的种类、保证金比例和最低维持担保比例,并通过营业场
所、公司网站或者其他便捷有效方式公示。 
第十五条    证券公司应当指定专人实时监控客户担保物价
值与客户债务价值及其比例的变动情况,当该比例低于合同约定
的最低维持担保比例时,应当按照约定方式及时通知客户补足担
保物,并采取必要的措施对通知时间、通知内容等予以留痕。 
第十六条    证券公司应当制定强制平仓的业务规则和程序,
当客户未按规定补足担保物或到期未偿还债务时,立即强制平
仓。平仓所得资金优先用于清偿客户所欠债务,剩余资金记入客
户信用资金账户。  
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强制平仓指令应当由证券公司总部发出,发出平仓指令的岗
位和执行平仓指令的岗位不得由同一人兼任,强制平仓的操作应
当留痕。 
第十七条    证券公司应当建立由总部集中管理的融资融券
业务技术系统,对融资融券业务的主要流程实行自动化管理。 
证券公司应当建立融资融券业务的集中风险监控系统,系统
应当具备业务数据集中管理、融资融券业务总量监控、信用账户
分类监控、自动预警等功能,并应当设置必要的开放功能或数据
接口,以便监管部门能够及时了解和检查证券公司融资融券业务
情况。 
第十八条    证券公司应当采取有效措施,保障客户资产的安
全: 
(一)加强对业务流程、技术系统的管理,防止出现技术故
障、操作失误、制度与流程漏洞、员工道德风险等可能影响客户
资产安全的问题。 
(二)建立健全信用账户的管理和稽核制度,防止资产混用、
账户混用、出借账户、虚假账户等问题。 
(三)按照约定方式为客户提供对账单,如实向证券登记结
算机构、第三方存管银行提供证券、资金明细数据,供客户查询。  
(四)客户因自身债权债务原因,导致其资产被冻结、查封、
划扣等重大事项时,证券公司应当及时通知客户。 
第十九条    证券公司应当加强对融资融券业务的风险监控 
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和业务稽核。风险监控和业务稽核应当覆盖事前、事中、事后的
各个环节。 
风险监控部门应当对融资融券业务进行实时监控和风险量
化分析,对高风险账户比例情况、坏账情况、集中度、账户限额
等进行分析评估,提出相应的控制措施,并对与客户签订融资融
券合同、审批客户信用额度、强制平仓等重大事项出具意见。 
第二十条    证券公司应当建立以净资本为核心的融资融券
业务规模监控和调整机制: 
(一)根据监管要求和自身财务状况,合理确定向全体客户、
单一客户和单一证券的融资、融券的金额占净资本的比例等风险
控制指标。 
(二)对净资本、流动性、资产负债等主要财务指标进行监
测,并根据指标变化情况,及时调整融资融券业务规模。 
(三)通过集中风险监控系统实时监控客户融资融券未补仓
规模,并通过调整融资融券业务规模使公司净资本等主要财务指
标符合监管要求。 
第二十一条    证券公司应当按照国家有关规定和监管要求,
制定融资融券业务会计处理制度,审慎评估融资融券业务可能带
来的坏账风险,在当期足额计提有关损失准备,并在会计报表中
充分披露。 
第二十二条    证券公司应当建立融资融券业务内部报告制
度,明确业务运作、风险监控、业务稽核及其他有关信息的报告 
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路径和反馈机制。 
证券公司应当建立融资融券业务的信息报送制度,指定专人
负责有关信息的统计与复核,保证向证监会及自律组织报送的信
息真实、准确、完整。 
第二十三条   证券公司应当建立客户档案管理制度,加强对
融资融券业务客户资料的管理。对资信不良、有违约记录的融资
融券业务客户,证券公司应当记录在案,并及时向中国证券业协
会报告。 
第二十四条   本指引自 2006 年 8 月 1 日起施行。 
 

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